المرحلة الثانية من فاتورة (ZATCA Phase 2): دليل عملي لربط الفوترة الإلكترونية للمنشآت الصغيرة والمتوسطة في السعودية

أطلقت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) برنامج الفوترة الإلكترونية في السعودية على مرحلتين. المرحلة الأولى، وهي مرحلة «الإصدار» (Generation)، أصبحت إلزامية على جميع المنشآت المسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة منذ الرابع من ديسمبر 2021، وقد ألزمت المنشآت بالتوقف عن إصدار الفواتير اليدوية أو ملفات PDF البسيطة، والانتقال إلى إصدار الفواتير عبر نظام إلكتروني متوافق يُنتج فاتورة منظَّمة مع رمز QR للفواتير المبسَّطة الموجَّهة للمستهلك (B2C).

أما المرحلة الثانية — مرحلة «الربط والتكامل» (Integration) — فقد بدأ تطبيقها على موجات اعتباراً من الأول من يناير 2023، وهي تتجاوز المرحلة الأولى بمراحل. فبدلاً من مجرد إنشاء فاتورة إلكترونية داخل نظامك، صار لزاماً على نظامك أن يرتبط بمنصة فاتورة (FATOORA) التابعة للهيئة عبر واجهة برمجية (API) وأن يتبادل البيانات معها بشكل شبه فوري.

يتلخّص الفرق العملي في مسارين: - الفواتير الضريبية (بين المنشآت B2B) تتبع نموذج «الإصدار المُصرَّح به» (Clearance): تُرسَل الفاتورة إلى الهيئة فتُتحقَّق منها وتُختَم تشفيرياً، ولا تُعتبر صحيحة قانونياً لمشاركتها مع عميلك إلا بعد ذلك. - الفواتير المبسَّطة (للمستهلك B2C) تتبع نموذج «الإبلاغ» (Reporting): تُصدَر وتُسلَّم للعميل فوراً، ثم يُبلَّغ عنها للهيئة خلال 24 ساعة.

باختصار، كانت المرحلة الأولى تعنى بكيفية إنشائك للفواتير، أما المرحلة الثانية فتعنى بربط نظامك بالجهة الحكومية ليتم اعتماد الفواتير أو الإبلاغ عنها تلقائياً. وتبقى ضريبة القيمة المضافة في السعودية بنسبة 15%، ويجب احتسابها وإظهارها بشكل صحيح في كل فاتورة متوافقة.

تفرض المرحلة الثانية متطلبات تقنية محدَّدة لا تستوفيها أدوات الفوترة العامة وحدها. فيجب أن يكون حلّ الفوترة الإلكترونية لديك قادراً على: - إنتاج الفواتير بصيغة UBL 2.1 بترميز XML — وهي الصيغة المنظَّمة القابلة للقراءة آلياً التي تفرضها الهيئة (ملف PDF وحده لا يكفي). - توليد رمز QR على كل فاتورة، يتضمّن بيانات البائع، ورقم التسجيل الضريبي، والطابع الزمني، والإجمالي شاملاً الضريبة، وقيمة ضريبة القيمة المضافة. - تطبيق ختم تشفيري باستخدام شهادة رقمية (CSID) تُصدَر عبر منصة فاتورة (FATOORA)، بحيث يصبح كل فاتورة عصيّة على التلاعب ومرتبطة بمنشأتك بشكل يمكن التحقق منه. - المحافظة على تسلسل متصل للفواتير عبر عدّاد و«بصمة» (Hash) للفاتورة السابقة، بحيث يمكن اكتشاف أي فجوة أو حذف. - الربط مع واجهات الهيئة البرمجية لإتمام الإصدار المُصرَّح به للفواتير الضريبية والإبلاغ عن الفواتير المبسَّطة. - تخزين الفواتير بشكل آمن وإبقاؤها متاحة طوال مدة الاحتفاظ المطلوبة نظاماً.

هذه الضوابط هي ما يجعل المرحلة الثانية غالباً نقطة التحوّل التي تنتقل عندها المنشآت من جداول البيانات أو تطبيقات المحاسبة البسيطة إلى نظام تخطيط موارد مؤسسي (ERP) مترابط بشكل سليم. فالختم التشفيري، وسلسلة البصمات، وإجراءات الربط البرمجي ليست خصائص يمكن إضافتها يدوياً، بل يجب أن تكون مبنية في صلب النظام الذي يُصدر فواتيرك.

لا تُفعّل الهيئة المرحلة الثانية على الجميع في وقت واحد، بل تُطبّقها على «موجات» (Waves)، إذ تُصنّف المكلَّفين في مجموعات وتمنح كل مجموعة مهلة للامتثال. وقد استُند في تحديد المنشآت المشمولة بكل موجة إلى إجمالي الإيرادات السنوية الخاضعة للضريبة، بدءاً بكبار المكلَّفين ثم التدرّج نحو الأصغر فالأصغر مع الوقت.

تُبلّغ الهيئة كل منشأة مشمولة بشكل مباشر، وعادةً قبل عدة أشهر من تاريخ إلزامها، أي أنك ستتلقّى إشعاراً رسمياً بدلاً من الاعتماد على التخمين. وهذا يعني عملياً: - إن كنت قد تلقّيت الإشعار، فإن الموعد النهائي للربط تاريخ حازم لا تهاون فيه — فخطّط لمشروعك انطلاقاً منه إلى الوراء. - وإن لم يصلك إشعار بعد، فالأرجح أنك ضمن موجة قادمة، ومن الأفضل الاستعداد مبكراً بدلاً من التسرّع لاحقاً.

ولأن حدّ الإيرادات وتواريخ كل موجة يتغيّران مع تقدّم التطبيق، يجب أن تتحقّق من وضعك وموعدك النهائي عبر البلاغات الرسمية للهيئة والإشعار الموجَّه إليك مباشرةً. وحدّ الموجة الحالية وتاريخ الإلزام المخصَّص لك هما: بحسب إيرادك السنوي ووفق إشعار هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الرسمي لك. ويسعد فريق مِتش بمساعدتك في تحديد الموجة التي تقع ضمنها والموعد الذي يجب أن تكون فيه جاهزاً للتشغيل بدقة.

Odoo نظام تخطيط موارد مؤسسي مفتوح المصدر، يُسعَّر لكل مستخدم إضافةً إلى كل تطبيق، ويضمّ وحدات للمحاسبة والمبيعات والمخزون والموارد البشرية ونقاط البيع (POS) والتصنيع وإدارة علاقات العملاء (CRM) وغيرها. وما يهمّ المنشآت السعودية هنا أن وحدات المحاسبة والفوترة في Odoo يمكن تهيئتها لاستيفاء متطلبات الفوترة الإلكترونية لدى الهيئة، بحيث تتدفّق المبيعات والمخزون والمحاسبة جميعها ضمن مسار فاتورة واحد متوافق، بدلاً من ربطها يدوياً عبر أدوات منفصلة.

مع تطبيق سليم لنظام Odoo للمرحلة الثانية، يمكنك: - إنتاج الفواتير بالصيغة المطلوبة UBL 2.1 بترميز XML مع الحقول الإلزامية. - توليد رمز QR المتوافق على الفواتير المبسَّطة تلقائياً. - تطبيق الختم التشفيري والمحافظة على سلسلة البصمات المتسلسلة (Hash chain). - الربط بمنصة فاتورة (FATOORA) لإتمام الإصدار المُصرَّح به للفواتير الضريبية والإبلاغ عن الفواتير المبسَّطة. - الاحتفاظ بمصدر موحَّد للحقيقة بشأن ضريبة القيمة المضافة (15%) وبيانات العملاء والتقارير.

تكمن قيمة إنجاز ذلك داخل نظام ERP في أن الامتثال يتوقف عن كونه مهمة منفصلة؛ فالفاتورة نفسها التي تستوفي متطلبات الهيئة تحدّث في الوقت ذاته دفاترك ومخزونك وسجلات عملائك. وبصفتها شريك Odoo معتمداً في السعودية، تتولّى مِتش تهيئة نظام Odoo واختباره وإجراءات ربطه مع الهيئة، بحيث يُتحقَّق من التكامل من طرف إلى طرف قبل تاريخ إلزامك — لا أن يُرتجَل بعد فوات الأوان.

استعن بقائمة التحقّق هذه لتقييم مدى جاهزيتك للمرحلة الثانية: - تأكّد من أنك مسجَّل في ضريبة القيمة المضافة، ومن أنك ممتثل بالفعل للمرحلة الأولى (إصدار فواتير إلكترونية مع رموز QR للفواتير الموجَّهة للمستهلك B2C). - اعرف موجتك وتاريخ إلزامك من الإشعار الموجَّه إلى منشأتك من الهيئة. - اختر حلّ فوترة إلكترونية يدعم صيغة UBL 2.1 بترميز XML، ورموز QR، والختم التشفيري، وسلسلة البصمات، والربط البرمجي مع منصة فاتورة (FATOORA). - احصل على شهادتك التشفيرية (CSID) عبر إجراءات ربط جهازك أو حلّك مع منصة فاتورة (FATOORA). - صنّف أنواع فواتيرك: أيّها ضريبي (بين المنشآت B2B، إصدار مُصرَّح به) وأيّها مبسَّط (للمستهلك B2C، إبلاغ). - نفّذ اختبارات شاملة من طرف إلى طرف على البيئة التجريبية (Sandbox) للهيئة قبل التشغيل الفعلي، بحيث تغطّي مساري الإصدار المُصرَّح به والإبلاغ. - تحقّق من احتساب ضريبة القيمة المضافة (15%)، ومن صحة الحقول العربية والإنجليزية، ومن تطابق الإجماليات بين رمز QR وملف XML. - تأكّد من تخزين الفواتير الصادرة بشكل آمن والاحتفاظ بها. - باشر التشغيل الفعلي في موعد إلزامك أو قبله، ثم راقب الفواتير المرفوضة أو التي فشل إرسالها.

قد يُعرّض تجاوز تاريخ الإلزام أو إصدار فواتير غير متوافقة منشأتك لغرامات، لذا تعامل مع التاريخ كموعد نهائي للمشروع. وإذا رغبت في شريك يتولّى الربط التقني والاختبار، فإن مِتش تقدّم تطبيقات Odoo جاهزة للامتثال للهيئة، مصمَّمة للمنشآت الصغيرة والمتوسطة في السعودية.