ميزانية منشأتك 2027 في السعودية: 7 خطوات وقالب مع الضريبة والزكاة

ميزانية المنشأة لعام 2027 في السعودية خطتان في ملف واحد: خطة أرباح توضّح ما تتوقع أن تكسبه كل شهر، وخطة نقد توضّح متى يخرج المال فعلاً من حسابك البنكي. وإن اكتفيت بالأولى، فقد تفاجئك الأشهر التي تجتمع فيها ضريبة القيمة المضافة والزكاة ومشتريات رمضان في وقت واحد.

وفي 2027 يأتي هذا الازدحام مبكراً. فحتى نوفمبر 2026، يستحق آخر إقرار لضريبة القيمة المضافة عن 2026 حتى 31 يناير، ويُتوقع أن يبدأ رمضان في 8 فبراير وأن يكون عيد الفطر نحو 9 مارس، ثم يستحق إقرار ضريبة الربع الأول، ومعه إقرار الزكاة عن 2026 للشركة التي تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر، حتى 30 أبريل.

الخطوات السبع:

• الخطوة 1: توقّع المبيعات شهراً بشهر دون ضريبة القيمة المضافة، مع موسم رمضان والعيد ونهاية السنة.
• الخطوة 2: تعامل مع ضريبة القيمة المضافة على أنها مال تحفظه للهيئة، لا إيراد.
• الخطوة 3: جنّب مخصص الزكاة كل شهر.
• الخطوة 4: احسب تكلفة موظفيك كاملة: الرواتب والتأمينات الاجتماعية والمقابل المالي ونطاقات.
• الخطوة 5: أضف مشاريع 2027 التي تُدفع مرة واحدة، مثل الربط مع منصة فاتورة ضمن الموجة 25.
• الخطوة 6: حوّل الخطة إلى تقويم نقدي فيه احتياطي.
• الخطوة 7: قارن المخطط بالفعلي كل شهر، وتصرّف بناءً على الفروقات.

القالب: افتح جدول بيانات، وضع هذه البنود في العمود A، ثم أضف عموداً لكل شهر من يناير إلى ديسمبر 2027 وعموداً للإجمالي، ولاحقاً عمودَي «الفعلي» و«الفرق» بجانب كل شهر:

• المبيعات دون ضريبة القيمة المضافة
• تكلفة البضاعة المباعة
• مجمل الربح
• الرواتب والبدلات ومخصص نهاية الخدمة
• حصة المنشأة في التأمينات الاجتماعية
• المقابل المالي ورخص العمل
• الإيجار والخدمات والاشتراكات
• التسويق وعروض المواسم
• الربح التشغيلي
• مخصص الزكاة
• المقبوضات من العملاء شاملة الضريبة
• المدفوعات للموردين والرواتب والتأمينات والإيجار
• الضريبة والزكاة المسددة للهيئة
• مشاريع لمرة واحدة
• الرصيد النقدي آخر الشهر

البنود العشرة الأولى هي خطة الأرباح، والخمسة الأخيرة هي خطة النقد.

ابدأ بالمبيعات لأن كل بند آخر يُبنى عليها، وضعها دون ضريبة القيمة المضافة. فإن قسمت مبيعات العام الماضي على 12 بالتساوي، ستنقصك البضاعة والموظفون في أشهر الذروة، ويتكدّس النقد بلا عمل في الأشهر الهادئة.

والمواسم الهجرية تتقدّم 10 إلى 11 يوماً كل سنة ميلادية، فلا تقِس فبراير القادم على فبراير الماضي. بدأ رمضان 1447 في 18 فبراير 2026، فلم يقع منه في فبراير إلا 11 يوماً. أما في 2027 فيُتوقع وفق تقويم أم القرى أن يمتد رمضان من الاثنين 8 فبراير إلى نحو 8 مارس: ثلاثة أسابيع منه في فبراير، وتقع العشر الأواخر وعيد الفطر، المتوقع يوم الثلاثاء 9 مارس، في أوائل مارس. ويوافق يوم التأسيس، 22 فبراير، منتصف رمضان، ويأتي عيد الأضحى في منتصف مايو. وقد تختلف المواعيد يوماً بحسب رؤية الهلال.

طريقة تنفع في أي جدول بيانات:

• استخرج مبيعات 2025 و2026 أسبوعاً بأسبوع، لا شهراً بشهر فقط، من نقطة البيع أو النظام المحاسبي.
• صنّف كل أسبوع: عادي، أو رمضان، أو العشر الأواخر، أو أسبوع العيد، أو ما بعد العيد، أو الصيف، أو نهاية السنة.
• احسب متوسط الأسبوع في كل موسم، ثم وزّع هذه الأسابيع على تقويم 2027.
• لا تُضف إلا نمواً تستطيع تفسيره، كفرع جديد أو قناة بيع جديدة.
• ضع تحصيل عملائك من المنشآت في الشهر الذي يصل فيه النقد لا شهر الفاتورة: فإن كانوا يسددون بعد 60 يوماً، فنقد فواتير ديسمبر يصلك في فبراير.

مثال محسوب: متجر عطور وهدايا في الدمام باع في فبراير 2026 بنحو 260,000 ريال دون الضريبة. لو أخذ رقم العام الماضي وأضاف إليه 8% لخطّط لفبراير 2027 بمبلغ 280,800 ريال. لكن متوسطاته الأسبوعية تقول غير ذلك: أسبوع عادي بنحو 52,000 ريال، وثلاثة أسابيع رمضانية بنحو 85,000 ريال لكلٍّ منها، ومع نمو 8% يصل فبراير إلى نحو 330,000 ريال. وهذا البند وحده يغيّر طلبية البضاعة وجدول الدوام وخطة النقد.

وللعدّ التنازلي الكامل قبل رمضان، راجع دليل رمضان 2027 لمتاجر التجزئة والمطاعم.

ضريبة القيمة المضافة بنسبتها الأساسية 15% تمرّ عبر حسابك البنكي لكنها حق للهيئة. لذا ضع المبيعات والتكاليف في الميزانية دون الضريبة، ثم خطّط لصافي الضريبة دفعةً نقدية في شهر استحقاقها.

التوقيت حتى نوفمبر 2026، وفق صفحة ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة وإعلاناتها عن مواعيد الإقرارات:

• تقدّم المنشآت التي لا تتجاوز توريداتها السنوية الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال إقراراً ربع سنوي، والأكبر منها إقراراً شهرياً. ويستحق كل إقرار حتى آخر يوم من الشهر التالي للفترة، فمواعيد الإقرار الربعي: 31 يناير (عن الربع الرابع 2026)، ثم 30 أبريل و31 يوليو و31 أكتوبر 2027.
• غرامة التأخر في السداد 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه، وغرامة التأخر في تقديم الإقرار من 5% إلى 25% من الضريبة الواجب الإقرار بها.
• وتذكر الصفحة نفسها المحاسبة على الأساس النقدي للمنشآت التي لا تزيد توريداتها السنوية على 5 ملايين ريال، فاسأل مستشارك هل تنطبق عليك.

وانتبه لربع رمضان: ضريبة مدخلات البضاعة التي تشتريها في ديسمبر تستردّها في إقرار الربع الرابع 2026، أما مبيعات رمضان فتقع في الربع الأول، فتكبر دفعة 30 أبريل. مثال: مبيعات الربع الأول مليون ريال دون الضريبة، ضريبتها 150,000 ريال، ومشتريات الربع 400,000 ريال ضريبتها 60,000 ريال، فيستحق عليك 90,000 ريال حتى 30 أبريل.

أما الزكاة، إن كانت شركتك خاضعة لها، فيُقدَّم إقرارها وتُسدَّد خلال 120 يوماً من نهاية السنة وفق المادة 102 من اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة، أي حتى 30 أبريل 2027 لسنة 2026 الميلادية، في يوم استحقاق ضريبة الربع الأول نفسه. و30 أبريل 2027 يوم جمعة، فاجعل هدفك الخميس 29 أبريل. وتحدد المادة 15 النسبة بـ2.5% من الوعاء الزكوي للسنة الهجرية، وتُحسب بالأيام لأي سنة أخرى، أي نحو 2.58% لسنة من 365 يوماً. والوعاء يُبنى من قائمة المركز المالي لا من الربح وحده، فاطلب من مستشارك تقديره. وعاء بمليوني ريال يعني زكاة بنحو 51,550 ريالاً، أي نحو 4,300 ريال تجنّبها كل شهر. وإن بدا أبريل ضيقاً، تتيح لك المادة 118 أن تطلب من الهيئة تقسيط الزكاة مع بيان الأسباب والمستندات.

الراتب الإجمالي وحده يُظهر تكلفة الرواتب أقل من حقيقتها، فاحسب كل موظف بتكلفته الكاملة.

التأمينات الاجتماعية حتى نوفمبر 2026، وفق الأسئلة الشائعة لأصحاب العمل والمنصة التوعوية للتأمينات:

• تُحسب الاشتراكات على الأجر الأساسي وبدل السكن بحد أعلى 45,000 ريال شهرياً، وتُسدَّد خلال أول 15 يوماً من الشهر التالي.
• الموظف السعودي على النسب القائمة: 9% لفرع المعاشات على صاحب العمل و9% على الموظف، و2% للأخطار المهنية على صاحب العمل، و0.75% على كلٍّ منهما لنظام «ساند».
• الموظف غير السعودي: الأخطار المهنية فقط، 2% على صاحب العمل.
• الملتحقون الجدد بالعمل وفق نظام التأمينات الاجتماعية الساري منذ 3 يوليو 2024 ممن ليست لهم مدد اشتراك سابقة: تزيد نسبة المعاشات على كل طرف 0.5% في 1 يوليو من كل سنة بدءاً من 2025 حتى تبلغ 11%، أي 10% على كل طرف منذ يوليو 2026 و10.5% من 1 يوليو 2027. فراجع نسبة كل موظف جديد، وأضف الزيادة في يوليو.

مثال: موظف سعودي على النسب القائمة براتب أساسي 6,000 ريال وبدل سكن 1,500 ريال يكلّف المنشأة نحو 881 ريالاً شهرياً للتأمينات بنسبة 11.75%.

المقابل المالي: يحدد دليل وزارة الموارد البشرية 800 ريال شهرياً عن كل عامل وافد إذا زاد عدد الوافدين على عدد السعوديين، و700 ريال إذا لم يزد، إضافة إلى 100 ريال سنوياً رسماً لرخصة العمل، مع إمكانية السداد عن 3 أو 6 أو 9 أو 12 شهراً. وتأكّد من المبالغ الحالية في منصة «قوى».

نطاقات: وفق قرار الوزارة بشأن احتساب الأجور في نطاقات الصادر في نوفمبر 2020، يُحتسب السعودي عاملاً كاملاً إذا لم يقل أجره الشهري عن 4,000 ريال، ونصف عامل إذا كان أجره من 3,000 إلى أقل من 4,000 ريال، ولا يُحتسب إن قلّ عن 3,000 ريال. فضع رواتب السعوديين الجدد عند مستوى يحفظ نطاقك، وتابع أي تحديث لاحق في منصة «قوى».

مشاريع لمرة واحدة: إن تجاوزت إيراداتك الخاضعة للضريبة 187,500 ريال في أي سنة من 2022 إلى 2025، فأنت ضمن الموجة 25، وعلى المنشآت التي تُبلغها الهيئة الربط مع منصة فاتورة بحلول 1 فبراير 2027. ضع النظام والإعداد وتنقية البيانات ووقت الفريق في أعمدة نوفمبر إلى يناير، ويعرض دليلنا للموجة 25 عوامل التكلفة.

في الخطوة 6 تتحول خطة الأرباح إلى تقويم نقدي. ثبّت المواعيد المعروفة أولاً: التأمينات حتى يوم 15 من كل شهر، وضريبة القيمة المضافة آخر يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر لمن يقدّم إقراراً ربعياً، والزكاة حتى 30 أبريل، وتجديد كل رخصة عمل في تاريخها. ثم أضف الرواتب والإيجار وطلبيات البضاعة الكبيرة قبل رمضان.

واجعل الاحتياطي قاعدة ثابتة، كأن يغطي ثلاثة أشهر من التكاليف الثابتة مع دفعتَي الضريبة والزكاة القادمتين، في حساب منفصل. فالمنشأة التي تصرف 120,000 ريال شهرياً على الرواتب والتأمينات والإيجار تحتفظ بـ360,000 ريال، ثم تضيف مع اقتراب أبريل 90,000 ريال للضريبة و51,550 ريالاً للزكاة من المثالين السابقين.

أما الخطوة 7 فهي المراجعة الشهرية. أقفل الشهر السابق حتى يوم 10، وأضف بجانب الميزانية ثلاثة أعمدة: الفعلي، والفرق بالريال، والفرق بالنسبة المئوية. ولكل بند يبتعد عن المخطط أكثر من 10%:

• اكتب السبب في سطر واحد: سعر، أو كمية، أو توقيت، أو أمر طارئ.
• حدّد الإجراء: إعادة طلب بضاعة، أو إيقاف مصروف، أو متابعة عميل، أو تعديل التوقع.
• حدّث توقع الأشهر الباقية، واحتفظ بالميزانية الأصلية مرجعاً للمقارنة.

يكفيك جدول البيانات ما دامت منشأتك صغيرة، لكن نقطة ضعفه النسخ واللصق من النظام المحاسبي، وعندها تتأخر المراجعة. وكما يشرح توثيق الميزانيات في أودو، تُبنى الميزانية التحليلية على حسابات تحليلية كالفرع أو المشروع أو القسم، وينشئ زر Generate ميزانية لكل شهر. ويتحدّث عمود «المحقَّق» (Achieved) من القيود المؤكَّدة، ويضيف عمود «الملتزَم به» (Committed) أوامر الشراء المؤكدة التي لم تصل فواتيرها، ويظهر سطر أمر الشراء المتجاوز للميزانية باللون الأحمر. ويمكن كذلك وضع ميزانية مالية بجانب عمود الرصيد في تقرير الأرباح والخسائر، مع عمود للنسبة.

أودو لا يضع التوقع بدلاً منك، ودقته من دقة التوزيع التحليلي على كل فاتورة. وتكلّف الخطة القياسية على أودو أونلاين لعشرة مستخدمين نحو 6,075 ريالاً قبل الضريبة في السنة الأولى بأسعار أودو المعلنة للسعودية في 17 أكتوبر 2026 محوّلةً من الدولار بسعر 3.75، كما يوضح دليل سعر أودو في السعودية. وتستطيع مِتش، شريك أودو رسمي في السعودية، إعداد الحسابات التحليلية وأول ميزانية لعام 2027 مع محاسبك.