الموجة 25 من الفوترة الإلكترونية: هل منشأتك مشمولة؟ خطة 14 أسبوعاً حتى 1 فبراير 2027

تشمل الموجة 25 من الفوترة الإلكترونية كل مكلّف تجاوزت إيراداته الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 187,500 ريال في أيٍّ من الأعوام 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025. ويكفي أن تتجاوز منشأتك هذا الحد في سنة واحدة منها لتكون مشمولة، حتى لو تراجعت مبيعاتها بعد ذلك. وقد أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك هذا المعيار في 24 يوليو 2026 تحت اسم «المجموعة الخامسة والعشرين»، وذكرت أنها ستُشعر المنشآت المستهدفة مباشرة.

وحدّ 187,500 ريال هو نصف حدّ الموجة 24 البالغ 375,000 ريال، وهو نفسه حدّ التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة، إذ تجعل صفحة التسجيل لدى الهيئة التسجيلَ اختيارياً لمن تقع إيراداته بين 187,500 و375,000 ريال. لذلك قد تدخل المرحلةَ الثانية من الفوترة الإلكترونية لأول مرة منشآتٌ سجّلت في الضريبة باختيارها.

فحص سريع في 10 دقائق:

• اجمع إقراراتك الضريبية من 2022 إلى 2025، واحسب مبيعات كل سنة ميلادية على حدة.
• اسأل عن كل سنة سؤالاً واحداً: هل تجاوزت 187,500 ريال؟ أي ما متوسطه 15,625 ريالاً في الشهر.
• تكفي إجابة واحدة بـ«نعم». فالمقهى الذي بلغت مبيعاته 160,000 ريال في 2023 و195,000 ريال في 2025 مشمول بالموجة 25 بسبب عام 2025 وحده.
• حدّد من يستقبل مراسلات الهيئة في منشأتك، وتأكّد أن بيانات التواصل المسجّلة لديها محدّثة.
• ما زلت غير متأكد؟ اسأل الهيئة على رقمها الموحد 19993.

أما الموعد، فإن إعلان الهيئة عن الموجة 25 يقول إن الربط مع منصة فاتورة يكون «ابتداءً من 1 فبراير 2027م»، وكذلك قرار المحافظ المنشور في جريدة أم القرى، بينما تنص النسخة الإنجليزية من الإعلان على الربط في موعد أقصاه هذا التاريخ. وفي الحالتين تقضي الخطة الآمنة بأن تكون كل قنوات الفوترة لديك مربوطة ومختبَرة قبل يوم الاثنين 1 فبراير 2027، أي بعد 98 يوماً، أو 14 أسبوعاً بالضبط، من 26 أكتوبر 2026. وموعدك أنت هو الوارد في إشعار الهيئة إليك، فاحفظ هذا الإشعار في ملف المشروع.

الربط يعني أن نظام الفوترة لديك يتبادل كل فاتورة مع منصة فاتورة التابعة للهيئة، بدلاً من الاكتفاء بطباعة رمز QR عليها. فالفاتورة الضريبية الموجّهة إلى منشأة تعتمدها الهيئة قبل أن تصل إلى عميلك، والفاتورة الضريبية المبسطة الموجّهة إلى المستهلك تُرسَل إلى الهيئة خلال 24 ساعة.

ألزمت المرحلة الأولى المنشآتِ منذ 4 ديسمبر 2021 بإصدار الفواتير وحفظها إلكترونياً، وتضيف المرحلة الثانية الربطَ نفسه. ووفق الضوابط المحدّثة التي نشرتها الهيئة في مايو 2023، والمتاحة في صفحة لوائح الفوترة الإلكترونية وقراراتها:

• الاعتماد (Clearance) للفواتير بين المنشآت: تُرسَل الفاتورة الضريبية وإشعاراتها الدائنة والمدينة إلى الهيئة أولاً، فتتحقق منها وتضع ختم التشفير على المستوفية للضوابط فقط، وتُشعرك بذلك قبل تقديمها للعميل.
• الإبلاغ (Reporting) للفواتير المبسطة: يختم نظامك الفاتورة المبسطة، كإيصال نقطة البيع، ويسلّمها للعميل فوراً، ثم يرسلها إلى الهيئة خلال مدة لا تتجاوز 24 ساعة من إصدارها.
• انقطاع الاتصال: يواصل الحل المتوافق العمل، ويضع الفواتير في قائمة انتظار، ثم يرسلها حين يعود الاتصال.
• الصيغة: XML، أو PDF/A-3 مضمَّن فيه ملف XML.
• خارج النطاق: التوريدات المعفاة بالكامل، والتوريدات الخاضعة للاحتساب العكسي، واستيراد السلع.

أما في العمل اليومي فالتغيير محدود لكنه صارم. ففي أودو 20 تُربط كل يومية مبيعات تُصدر فواتير على حدة، بما فيها يومية الفواتير في نقطة البيع، برمز تحقق لمرة واحدة (OTP) من بوابة فاتورة. وتنتهي صلاحية الرمز بعد 60 دقيقة، فلا تولّده قبل أن يجهز من يتولى الإعداد. ثم يظهر رد الهيئة على كل فاتورة: الأخضر للقبول، والأصفر للقبول مع تحذيرات، والأحمر للرفض. والفاتورة المرفوضة لا تُعدّ صحيحة نظاماً حتى تُصحَّح ويُعاد إرسالها.

وللخلفية التقنية، كصيغة UBL 2.1 وسلسلة البصمات وشهادات CSID، راجع دليلنا العملي للمرحلة الثانية، ولشاشات الهيئة الجديدة في أودو 20 اقرأ دليل المحاسبة في أودو 20 بالسعودية.

أربعة عشر أسبوعاً تكفي إن بدأت هذا الأسبوع وجعلت يناير للاختبار لا للبناء. وهذه الخطة أسبوعاً بأسبوع، بدءاً من الاثنين 26 أكتوبر 2026:

• الأسبوع 1 (26 أكتوبر – 1 نوفمبر): تأكّد أنك مشمول. اجمع مبيعات 2022 إلى 2025، وابحث عن إشعار الهيئة، وكلّف مسؤولاً واحداً بالمشروع.
• الأسبوع 2 (2 – 8 نوفمبر): اجرد كل مكان تصدر منه فاتورة: النظام المحاسبي، وكل فرع، وكل نقطة بيع، والمتجر الإلكتروني، والإشعارات الدائنة اليدوية.
• الأسبوعان 3 و4 (9 – 22 نوفمبر): احسم النظام. إن كنت على أودو فراجع إصدارك وقرّر هل تُعدّ الربط عليه أم مع الترقية، وإن كنت تفوتر من جداول البيانات أو من أداة لا تدعم المرحلة الثانية فاختر البديل الآن.
• الأسبوعان 5 و6 (23 نوفمبر – 6 ديسمبر): نقِّ البيانات الأساسية. للمنشأة: اسم لا يتجاوز 63 حرفاً، وعنوان وطني يتضمن الحي، ورقم مبنى ورقم إضافي من أربعة أرقام لكلٍّ منهما، ورقم السجل التجاري، ورقم ضريبي من 15 رقماً يبدأ بالرقم 3 وينتهي به. ولعملائك من المنشآت: الرقم الضريبي والعنوان.
• الأسبوعان 7 و8 (7 – 20 ديسمبر): أعدّ الربط على نسخة مستنسخة من قاعدة البيانات في وضع المحاكاة، واربط كل يومية مبيعات برمز من بوابة المحاكاة في منصة فاتورة.
• الأسبوعان 9 و10 (21 ديسمبر – 3 يناير): اختبر حالات حقيقية: فاتورة لمنشأة، وبيعاً نقدياً، وإشعاراً دائناً مع سببه وفق قواعد الهيئة، وفاتورة تصدير، وبيعاً في نقطة البيع أثناء انقطاع الإنترنت. وعالج كل رد أحمر أو أصفر، وافصل هذا العمل عن قائمة التحقق لإقفال نهاية السنة.
• الأسبوع 11 (4 – 10 يناير): درّب الفريق: من يتابع حالات الرفض، وكيف تُصحَّح الفاتورة ويُعاد إرسالها، ولماذا تُعالَج الفاتورة المرحّلة بإشعار دائن لا بتعديلها.
• الأسبوعان 12 و13 (11 – 24 يناير): انتقل إلى بيئة الإنتاج، واربط كل يومية فعلية برمز من بيئة الإنتاج في بوابة فاتورة، وراقب الردود يومياً. وبعد إرسال أول فاتورة في الإنتاج لا يمكن إعادة قاعدة البيانات إلى وضع المحاكاة.
• الأسبوع 14 (25 – 31 يناير): جمّد التعديلات، وحدّد من يبلّغ الهيئة بأي عطل عبر خدمة «إشعارات تعطل نظام الفوترة الإلكترونية» على موقعها.
• 1 فبراير 2027: كل فواتيرك تمر عبر منصة فاتورة. ويُتوقع أن يبدأ رمضان بعدها بأيام، فابدأ مبكراً في تطبيق دليل رمضان 2027 لمتاجر التجزئة والمطاعم.

في أودو 20 لا يضيف موصل الهيئة نفسه شيئاً إلى تكلفتك. فوحدة الفوترة الإلكترونية السعودية (l10n_sa_edi) ووحدة نقاط البيع المرافقة لها (l10n_sa_edi_pos) منشورتان بترخيص LGPL-3 مفتوح المصدر ضمن الشيفرة الأساسية لأودو، فتعملان على نسخة المجتمع (Community) وتأتيان مع كل خطة مدفوعة، ومنها الخطة القياسية. ويشرح توثيق أودو الرسمي للسعودية طريقة إعدادهما. أما ما تدفع مقابله فهو كل ما يحيط بهما.

عوامل التكلفة التي تحددها قبل مقارنة العروض:

• الخطة وعدد المستخدمين: وحدة الهيئة لا تغيّر خطتك، لكن تفعيل استوديو أو تعدد الشركات أو ربط نظام خارجي عبر الواجهة البرمجية (External API) ينقل كل المستخدمين إلى الخطة المخصّصة. ويعرض دليل سعر أودو في السعودية سعر المستخدم بالريال.
• وحدات الفوترة: كل يومية مبيعات، ويومية كل فرع، ويومية فواتير نقطة البيع، تُربط وتُختبر على حدة.
• جودة البيانات: كلما كثر العملاء من المنشآت الذين تنقص سجلاتهم الأرقام الضريبية أو العناوين، طالت التنقية.
• نقطة البداية: قاعدة بيانات أودو الحديثة تحتاج إعداداً واختباراً، أما جداول البيانات أو البرنامج القديم فيضيفان ترحيلاً للبيانات.
• الأنظمة الأخرى التي تُصدر فواتير: المتجر الإلكتروني أو تطبيق التوصيل أو نقطة البيع المنفصلة التي تُصدر فواتيرها بنفسها تحتاج ربطاً متوافقاً خاصاً بها، أو إعادة تصميم ليُصدر أودو الفاتورة.
• بيئة الاختبار: تجري المحاكاة على نسخة مستنسخة من قاعدة بياناتك، لا على النسخة الفعلية.
• التدريب: التعامل مع الرفض والتحذيرات وأسباب الإشعارات الدائنة يصبح عملاً يومياً بعد التشغيل.

اطلب من كل مزوّد أن يسعّر هذه البنود منفصلة، وأن يريك قبل الاستلام فاتورة اختبار اجتازت الاعتماد في بيئة المحاكاة على منصة فاتورة. وإن كنت ما زلت تختار النسخة المناسبة، فراجع دليل المقارنة بين أودو كوميونيتي وإنتربرايز لتعرف الفروق.

تطبّق الهيئة على مخالفات الفوترة الإلكترونية غرامات نظام ضريبة القيمة المضافة. ووفق جدولها المنشور حالياً، يُكتفى في المخالفة الأولى بتنبيه ومهلة للتصحيح، ثم تتصاعد الغرامة مع التكرار حتى 50,000 ريال.

ما هو منشور حتى أكتوبر 2026:

• تُحيل لائحة الفوترة الإلكترونية إلى الغرامات الواردة في الفصل السادس عشر من نظام ضريبة القيمة المضافة. وتحدد المادة 45 من النظام سقف الغرامة على مخالفة أي حكم آخر من أحكامه أو من اللائحة بـ50,000 ريال، وتجيز المادة 47 مضاعفتها إن تكررت المخالفة خلال ثلاث سنوات من القرار النهائي بالعقوبة السابقة.
• يبدأ دليل الهيئة الإرشادي المبسط لتصنيف المخالفات (الإصدار الثاني، مايو 2024) كل مخالفات الفوترة الإلكترونية بتنبيه.
• عدم ربط كل أنظمة الفوترة بأنظمة الهيئة من التاريخ المحدد للربط: تنبيه مع مهلة 30 يوماً للتصحيح، ثم 10,000 ريال، وتتصاعد الغرامة مع كل تكرار حتى 50,000 ريال.
• عدم إصدار الفواتير الإلكترونية، أو عدم مشاركتها مع الهيئة، أو حذفها أو تعديلها بعد إصدارها: تنبيه، ثم 5,000 ريال، وتتصاعد حتى 40,000 ريال.
• إذا تكررت المخالفة بعد مضي 12 شهراً عُدّت جديدة وبدأت بالتنبيه. أما أرقام قائمة المرحلة الأولى المعلنة في 2021 فسابقة لهذا الجدول.
• مبادرة إلغاء الغرامات الممدّدة حتى 31 ديسمبر 2026 تشمل غرامات التأخر في التسجيل والسداد وتقديم الإقرار وغرامة تصحيحه، وتستثني الغرامات المفروضة بموجب المادة 45.

وتأكّد من الجدول الساري لدى الهيئة قبل الاعتماد على أي مبلغ.

أخطاء شائعة في مشاريع الربط:

• النظر إلى مبيعات العام الأخير وحده، مع أن سنة واحدة فوق 187,500 ريال بين 2022 و2025 تكفي.
• الاختبار على قاعدة البيانات الفعلية، ولا رجوع إلى المحاكاة بعد إرسال فواتير الإنتاج.
• نسيان وحدة فوترة، كفرع ثانٍ أو نقطة البيع أو المتجر الإلكتروني.
• بيانات أساسية ناقصة: رقم مبنى ليس من أربعة أرقام، أو رقم ضريبي ليس من 15 رقماً.
• تجاهل التحذيرات الصفراء، وتنبّه وثائق أودو إلى أنها قد تتحول إلى رفض لاحقاً.
• تعديل الفواتير المرحّلة أو حذفها بدلاً من إصدار إشعار دائن مع سببه.

خطوتك التالية: أجرِ فحص الإيرادات اليوم، ثم احجز استشارة مجانية من صفحة الفوترة الإلكترونية. وتراجع مِتش، شريك أودو رسمي، وحدات الفوترة لديك وبياناتك، ثم تُعدّ ربط أودو مع الهيئة وتختبره مع فريقك.