إقفال السنة المالية 2026 في السعودية: قائمة مهام أسبوعية حتى موعد إقرار الزكاة 2027

إقفال السنة المالية لمنشأة سعودية تنتهي سنتها في 31 ديسمبر 2026 يدور حول خمسة مواعيد ثابتة: ضريبة الاستقطاع حتى 10 يناير 2027، واشتراكات التأمينات الاجتماعية خلال أول 15 يوماً من يناير، وآخر إقرار لضريبة القيمة المضافة حتى 31 يناير، وإقرار الزكاة حتى 30 أبريل، وإيداع القوائم المالية في منصة «قوائم» حتى 30 يونيو 2027. وكل بند آخر في قائمة مهام نهاية السنة المالية غايته أن تخرج هذه الإقرارات والإيداعات صحيحةً من المرة الأولى.

إليك الخطة أسبوعاً بأسبوع في ديسمبر وأول يناير، ثم حسب المواعيد (كما في أكتوبر 2026):

• الأسبوع الأول (1–5 ديسمبر): وزّع تعليمات الجرد، وحدّد الأصناف الراكدة والتالفة، واطلب من البنك خطابات تأكيد الأرصدة إن كان مراجع حساباتك يحتاج إليها.
• الأسبوع الثاني (6–12 ديسمبر): أرسل كشوف الحساب إلى العملاء، وطابق الأرصدة مع كبار المدينين.
• الأسبوع الثالث (13–19 ديسمبر): سجّل كل أصل اشتريته هذا العام، وتأكّد من ترحيل قيود الإهلاك.
• الأسبوع الرابع (20–26 ديسمبر): أجرِ التسوية البنكية حتى تاريخه، وصفِّ الحساب المعلّق.
• الأسبوع الخامس (27–31 ديسمبر): نفّذ الجرد يوم الخميس 31 ديسمبر، واجرد الصندوق، وأقفل رواتب ديسمبر.
• الأسبوع السادس (3–9 يناير 2027): رحّل فروقات الجرد بتاريخ 31 ديسمبر، وأكمل التسويات البنكية، واحتسب مخصصَي نهاية الخدمة والإجازات.
• حتى الأحد 10 يناير: إقرار ضريبة الاستقطاع عن ديسمبر وسدادها.
• حتى الخميس 14 يناير: اشتراكات التأمينات عن ديسمبر، لأن 15 يناير يوافق يوم جمعة.
• حتى الأحد 31 يناير: إقرار ضريبة القيمة المضافة عن ديسمبر أو عن الربع الرابع وسدادها.
• فبراير: المخصصات والتسويات الختامية ومسودة القوائم المالية.
• مارس: أعمال المراجعة الخارجية إن كانت شركتك ملزمة بها.
• حتى الخميس 29 أبريل: تقديم إقرار الزكاة وسدادها، لأن 30 أبريل 2027 يوافق يوم جمعة.
• حتى الأربعاء 30 يونيو: إيداع القوائم المالية في «قوائم».

ويقع شهر رمضان، المتوقع من نحو 8 فبراير إلى 8 مارس 2027، داخل هذه الفترة، فاحجز موعد مراجع الحسابات ومستشار الزكاة في ديسمبر لا في مارس.

إقفال الحسابات نهاية السنة يعني أن يطابق كل بند في الميزانية دليلاً من خارج النظام: ورقة جرد، أو كشف بنك، أو تأكيد رصيد من عميل، أو سجل أصول. وفي أودو 20 إنتربرايز تظهر السنة بنداً باسم «الإقفال السنوي» (Annual Closing) في شاشة الإقرارات الضريبية (Tax Returns)، ومعه فحوصات إقفال تنبّهك إلى أي خلل قبل اعتماد السنة.

جرد المخزون وتقييمه: نفّذ الجرد في 31 ديسمبر، وأدخل الكميات في عمود «معدود» بصفحة «الجرد المادي» في تطبيق المخزون. وعند الضغط على «تطبيق الكل» اختر 31 ديسمبر في حقل «تاريخ التعداد» بالنافذة المنبثقة لتُؤرَّخ حركات المخزون في سنة 2026، وإن كانت منتجاتك على التقييم المستمر (Perpetual) فاضبط كذلك حقل «تاريخ المحاسبة» الذي يظهر فيها. بعدها افتح تقرير «تقييم المخزون» في تطبيق المحاسبة وأنشئ قيد إقفال المخزون بتاريخ 31 ديسمبر، ففي الطريقة الدورية (Periodic) لا تلحق الدفاتر بما في المستودع إلا عند هذا القيد. ويشرح دليلنا عن إدارة المخزون في أودو بالسعودية تتبّع التشغيلات والمستودعات بين المدن.

أعمار الذمم المدينة ومخصصاتها: شغّل تقرير أعمار الذمم المدينة (Aged Receivable) كما في 31 ديسمبر. وتطلب فحوصات الإقفال في أودو مراجعة الديون المتأخرة أكثر من 60 يوماً، وتقدير الحاجة إلى مخصص للديون المشكوك في تحصيلها أو مخصص للخسائر الائتمانية المتوقعة وفق المعيار IFRS 9. اتفق على الطريقة مع مراجع حساباتك، ثم سجّل المخصص قبل إقفال السنة.

البنك والصندوق: أجرِ التسوية لكل حساب بنكي حتى 31 ديسمبر ليطابق الرصيدُ الدفتري رصيدَ الكشف، واجرد الصندوق، وصفِّ الحساب المعلّق. ويعرض تقرير ملخص التسوية البنكية في أودو 20 ما بقي دون مطابقة في نهاية الفترة، ويشرح مقالنا عن المحاسبة في أودو 20 بالسعودية ضوابطه البنكية الأدق.

إهلاك الأصول الثابتة: يُنشئ أودو قيود إهلاك كل أصل في صورة مسودات، ثم يرحّلها في مواعيدها. تأكّد من ترحيل قيود ديسمبر، ومن تسجيل مشتريات هذا العام أصولاً، ومن قيد الأصول المستبعدة.

ومن فحوصات الإقفال أيضاً بند «توزيع الأرباح» (Earnings Allocation): يعرض أودو 20 نتيجة السنة في ميزان مراجعة السنة التالية سطراً متغيراً باسم «النتيجة المرحّلة» (Result Brought Forward) إلى أن ترحّلها بقيد على حساب من نوع «أرباح السنة الجارية».

الرواتب هي الموضع الذي يسهل فيه أن تخرج أرقام نهاية السنة أقل من حقيقتها، لأن مكافأة نهاية الخدمة تتراكم بصمت كل شهر ولا تتحول إلى نقد إلا عند خروج الموظف. لذا سجّلها في 31 ديسمبر، لا عند وصول خطاب الاستقالة.

يحدّد نظام العمل المكافأة في المادة 84: أجر نصف شهر عن كل سنة من السنوات الخمس الأولى، وأجر شهر عن كل سنة من السنوات التالية، على أساس الأجر الأخير، مع احتساب أجزاء السنة بنسبتها. وبحسب المادة 85، يستحق العامل المستقيل ثلث المكافأة بعد خدمة من سنتين إلى خمس سنوات، وثلثيها إذا زادت خدمته على خمس سنوات ولم تبلغ عشراً، والمكافأة كاملة إذا بلغت عشر سنوات فأكثر، كما في نص نظام العمل على موقع وزارة الموارد البشرية.

مثال محسوب:

• موظف خدم 7 سنوات وأجره الأخير 10,000 ريال شهرياً.
• السنوات الخمس الأولى: 5 × 5,000 = 25,000 ريال.
• السنتان السادسة والسابعة: 2 × 10,000 = 20,000 ريال.
• المكافأة كاملة: 45,000 ريال، ولو استقال لاستحق ثلثيها: 30,000 ريال.

واسأل مراجع حساباتك عن الأساس الذي يُبنى عليه المخصص، فبعض المراجعين يطلب تقييماً اكتوارياً.

أما اشتراكات التأمينات الاجتماعية عن ديسمبر فتُسدَّد خلال الأيام الخمسة عشر الأولى من يناير، فهي التزام في حسابات 2026. ويفرض نظام التأمينات الاجتماعية غرامة قدرها 2% من الاشتراك المستحق عن كل شهر تأخير أو جزء منه. وسجّل كذلك رواتب ديسمبر التي تُصرف في يناير، ورصيد الإجازات غير المستخدمة، وأي مكافآت استُحقت عن 2026.

ويرحّل التوطين السعودي للرواتب في أودو 20 (تطبيق الرواتب في إنتربرايز) إلى هذه الحسابات مع كل مسيّر رواتب: مخصص نهاية الخدمة (202001)، ومخصص أيام الإجازات (201006)، ومستحقات التأمينات الاجتماعية (201022). فإن كانت رواتبك تُدار فيه، تصبح مهمة نهاية السنة مراجعةً: قارن كل مخصص بمدة خدمة الموظف وأجره، وأكمل العقود التي ينقصها تاريخ المباشرة. ويشرح دليلنا للموارد البشرية والرواتب في أودو طريقة الإعداد.

للإقفال الضريبي عن 2026 ثلاثة إقرارات: ضريبة الاستقطاع عن ديسمبر حتى 10 يناير 2027، وآخر إقرار لضريبة القيمة المضافة حتى 31 يناير، وإقرار الزكاة مع السداد حتى 30 أبريل 2027.

ضريبة القيمة المضافة: يُقدَّم الإقرار ويُسدَّد صافي الضريبة في موعد أقصاه آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية. والمنشآت التي تتجاوز توريداتها السنوية 40 مليون ريال تقدّم إقراراً شهرياً، فيستحق إقرار ديسمبر في 31 يناير، أما المنشآت الأصغر فتقدّم إقراراً ربعياً، ويستحق إقرار الربع الرابع (أكتوبر إلى ديسمبر) في التاريخ نفسه. وغرامة التأخر في التقديم من 5% إلى 25% من قيمة الضريبة الواجب الإقرار بها. ولمطابقة الإقرار مع أرقام المبيعات راجع دليلنا عن مطابقة نقاط البيع والضريبة في تقارير أودو.

ضريبة الاستقطاع: إن دفعت في ديسمبر لمورّدين غير مقيمين ليست لهم منشأة دائمة في المملكة، فقدّم النموذج وسدّد الضريبة حتى 10 يناير 2027. وغرامة التأخر في السداد 1% من الضريبة غير المسددة عن كل 30 يوماً.

الزكاة: تمنح المادة 102 من اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة مهلة 120 يوماً من نهاية السنة لتقديم الإقرار وسداد الزكاة، أي حتى 30 أبريل 2027 لمن تنتهي سنته في 31 ديسمبر. ولا تمدّد المادة الموعد إلا إذا وافق آخرُ المهلة إجازةً رسمية، وقد أبقى تقويم الهيئة لعام 2026 مواعيدَ وافقت يوم سبت، مثل 31 يناير، كما هي. و30 أبريل 2027 يوم جمعة، فاجعل هدفك الخميس 29 أبريل. وتخضع إقرارات ضريبة الدخل للمهلة نفسها، كما يوضح إعلان هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن إقرارات 2025.

وفي أودو 20 يتضمن التوطين السعودي إقرارين: إقرار ضريبة القيمة المضافة وإقرار ضريبة الاستقطاع. وعند اعتماد الإقرار في شاشة الإقرارات الضريبية يُرحَّل قيد الإقفال ويُضبط «تاريخ إقفال الإقرار الضريبي» تلقائياً، فلا يعدّل أحد فترة قُدِّم إقرارها عن طريق الخطأ. أما الزكاة فلا يتضمن التوطين إقراراً لها، وإنما دفتر يومية للزكاة وحسابَي مخصص الزكاة ومصروفها، فيعمل مستشارك على ميزان المراجعة والقوائم المستخرجة من أودو.

حفظ السجلات: لأغراض ضريبة القيمة المضافة احتفظ بالفواتير، ومنها الفواتير الإلكترونية، وبالدفاتر والسجلات 6 سنوات على الأقل من نهاية الفترة الضريبية، وبسجلات الأصول الرأسمالية طوال فترة التعديل مضافاً إليها 5 سنوات، وبسجلات العقارات 15 سنة على الأقل. ويحدد نظام الدفاتر التجارية 10 سنوات للدفاتر والمراسلات والمستندات، فاجعلها حدّك الأدنى. وإن أبلغتك الهيئة بأنك ضمن الموجة 25، فاقرأ دليلنا عن الموجة 25 من الفوترة الإلكترونية.

بعد اعتماد الحسابات يبقى إيداع واحد: على كل شركة أن تودع قوائمها المالية في منصة «قوائم» خلال ستة أشهر من نهاية السنة المالية، أي حتى 30 يونيو 2027 لسنة تنتهي في 31 ديسمبر 2026. وتنص على ذلك الفقرة 2 من المادة 17 من نظام الشركات، ويشمل الالتزام الشركات ذات المسؤولية المحدودة والمساهمة والمساهمة المبسطة وشركات التضامن والتوصية البسيطة. وتحدّد دعوة وزارة التجارة للإيداع المسؤول عنه: المدير أو رئيس مجلس الإدارة أو رئيس الشركة أو المصفّي، بحسب شكل الشركة.

المراجعة الخارجية: تُعفى الشركة متناهية الصغر أو الصغيرة في الأصل من تعيين مراجع حسابات خارجي إذا استوفت شرطين من ثلاثة: إيرادات سنوية لا تتجاوز 10 ملايين ريال، وأصول لا تتجاوز 10 ملايين ريال، وعدد موظفين لا يزيد على 49، مع استثناءات تحددها المادة 19 من نظام الشركات، ويحق للشركاء الذين يملكون 10% على الأقل من الحصص أو الأسهم ذات حقوق التصويت أن يطلبوا كتابةً تعيين مراجع. لكنها تظل ملزمة بالإيداع في «قوائم»، مع اختيار نوع التقرير «معفاة من تعيين مراجع خارجي». ويفرض القرار الوزاري رقم 236 غرامات مباشرة على المسؤول المُخلّ بواجب الإيداع، تبدأ من 2,000 ريال لبعض الشركات الصغيرة وتصل إلى 20,000 ريال لشركات المساهمة غير المدرجة الأكبر.

وحين تكتمل الدفاتر وتبدأ المراجعة اضبط «تاريخ الإقفال العام» (Lock Everything) في أودو على 31 ديسمبر 2026، فلا يُضاف أو يُعدَّل أي قيد مؤرخ في 2026 إلا باستثناء يسجّله أودو. ويستطيع أودو 20 أيضاً إعداد تقرير سنوي يضم الميزانية وقائمة الدخل وتصديره بصيغة PDF.

10 أخطاء مكلفة في نهاية السنة:

• ترحيل فروقات الجرد بتاريخ محاسبي في يناير.
• ترك فواتير مبيعات ومشتريات مؤرخة في 2026 بحالة مسودة.
• تسوية البنك وإغفال الصندوق وبطاقات الشركة.
• إبقاء الديون القديمة بكامل قيمتها دون مخصص.
• تسجيل مكافأة نهاية الخدمة فقط عند خروج الموظف.
• سداد اشتراكات التأمينات عن ديسمبر بعد 15 يناير.
• نسيان ضريبة الاستقطاع على مدفوعات ديسمبر للمورّدين الأجانب.
• تعديل فترة بعد تقديم إقرارها الضريبي.
• ترك الزكاة إلى الأسبوع الأخير من أبريل.
• الظن بأن الإعفاء من المراجعة يُعفي من الإيداع في «قوائم».

خطوتك التالية: أضف هذه المواعيد الخمسة إلى تقويم فريق المالية اليوم. وإن أردت أن يجري إقفال 2027 في نظام واحد، يمكنك أن تطلب عرض أودو مجانياً من مِتش.